La conciliación bancaria es la comparación que las empresas
realizan entre los apuntes contables que la empresa tiene contabilizado en
libros de los extractos de sus cuentas corrientes y los ajustes que la propia
entidad bancaria realiza sobre la misma cuenta.
Consiste en un proceso que permite comparar los valores que
la empresa tiene registrados en una cuenta de ahorros o en una cuenta corriente
con los valores que el banco le suministra mediante extracto bancario, que
suele recibirse periódicamente, bien sea mensual, quincenal o semanalmente.
El proceso es sencillo de entender: la empresa va
registrando en los libros de su contabilidad los movimientos que se producen en
una determinada cuenta bancaria, utilizando para ello una cuenta transitoria o
auxiliar. A su vez, el banco realiza la misma operación y al cabo de un mes,
éste le envía un estado de cuenta en el que se detallan todos los asientos
realizados en un extracto bancario.
A continuación, la empresa contrasta la información recibida
con el banco con la información que tiene contabilizada en la cuenta
transitoria, determinando si coinciden o no y cuál ha sido la causa que ha
provocado el descuadre, procediendo a su posterior contabilización. Por
ejemplo, debido en muchas ocasiones al tiempo en el que se registran las
partidas en la empresa y en el banco, los saldos no suelen coincidir; además,
la propia aplicación del criterio del devengo en la contabilidad de las
empresas que se diferencia con el criterio de caja de las cuentas corrientes,
hacen que los saldos puedan ser muy diferentes.
Por tanto, el objetivo de la conciliación bancaria es
asegurar que todos los apuntes contables están correctamente reflejados en el
saldo bancario y que no se han abonado en otra cuenta, además de detectar tanto
los depósitos contabilizados que no han reflejado esta información en el banco
como aquellos movimientos que no han sido contabilizados. La conciliación
bancaria constituye, por tanto, un elemento imprescindible para mostrar la
imagen fiel de la compañía en lo que a tesorería se refiere.
Glosario de contabilidad. (2015). Definición de conciliación
Bancaria. Marzo 2,2016, de Debitoor Sitio web: https://debitoor.es/glosario/definicion-de-conciliacion-bancaria
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