CONTABILIDAD II: 2016

viernes, 18 de marzo de 2016

BALANCE GENERAL

ACTIVO

ACTIVO CIRCULANTE

CAJA

$ 125,000.00

BANCOS

$ 2,356,360.00

CLIENTES

$ 560,230.00

DOC X COBRAR

$ 250,360.00

DEUDORES DIVERSOS

$ 160,230.00

ALMACEN

$ 2,460,120.00

IVA ACREDITABLE

$ 160,225.00

TOTAL ACTIVO CIRCULANTE

$ 6,072,525.00

ACTIVO NO CIRCULANTE

TERRENOS

$ 1,560,550.00

EDIFICIOS

$ 1,110,200.00

DEP.ACUM.EDIFICIOS

$ 55,510.00

MAQ Y EQUIPO

$ 1,260,300.00

DEP.ACUM.MAQ Y EQ

$ 126,030.00

EQUIPO DE TRANSPORTE

$ 570,200.00

DEP.ACUM.EQ.TRANSP

$ 190,075.00

MOB. Y EQ

$ 495,495.00

DEP.ACUM.MOB. Y EQ.

$ 55,055.00

EQUIPO DE COMPUTO

$ 182,252.00

DEP.ACUM.EQ. DE COMP.

$ 78,108.00

GASTOS DE INSTALACION

$ 95,000.00

AMORT.DE GTOS.DE INST.

$ 5,000.00

GASTOS DE ORGANIZACIÓN

$ 119,044.50

AMORT.ACUM.DE.GTOS.ORG

$ 6,265.50

PAPELERIA Y UTILES

$ 60,000.00

RENTAS PAG X ANTICIP.

$ 120,000.00

PROPAGANDA Y PUBLICIDAD

$ 185,000.00

TOTAL ACTIVO NO CIRCULANTE

$ 5,576,526.50

$ 11,649,051.50

PASIVO
PASIVO A CORTO PLAZO
PROVEEDORES			$ 556,795.00
ACREEDORES DIVERSOS			$ 333,399.00
DOC X PAGAR			$ 450,500.00
PRESTAMOS BANCARIOS			$ 1,890,000.00
IMPUESTOS X PAGAR			$ 130,256.00
TOTAL PASIVO A C.PLAZO			$ 3,360,950.00
PASIVO A LARGO PLAZO
PRESTAMO HIPOTECARIO			$ 2,002,072.45
TOTAL PASIVO A L. PLAZO			$ 2,002,072.45
TOTAL PASIVO			$ 5,363,022.45

CAPITAL CONTABLE
CAPITAL SOCIAL			$ 3,235,390.00
SOCIOS			$ 1,250,000.00
ACCIONISTAS			$ 1,985,390.00
CAPITAL CONTRIBUIDO			$ 500,000.00
DONACION			$ 500,000.00
CAPITAL GANADO			$ 2,550,639.05
RESULTADO DE EJERC.ANTERIOR			$ 670,350.00
RESULTADO DEL EJERCICIO			$ 1,880,289.05
TOTAL CAPITAL CONTABLE			$ 6,286,029.05
PASIVO +CAPITAL CONTABLE			$ 11,649,051.50

miércoles, 2 de marzo de 2016

La conciliación bancaria es la comparación que las empresas realizan entre los apuntes contables que la empresa tiene contabilizado en libros de los extractos de sus cuentas corrientes y los ajustes que la propia entidad bancaria realiza sobre la misma cuenta.

Consiste en un proceso que permite comparar los valores que la empresa tiene registrados en una cuenta de ahorros o en una cuenta corriente con los valores que el banco le suministra mediante extracto bancario, que suele recibirse periódicamente, bien sea mensual, quincenal o semanalmente.

El proceso es sencillo de entender: la empresa va registrando en los libros de su contabilidad los movimientos que se producen en una determinada cuenta bancaria, utilizando para ello una cuenta transitoria o auxiliar. A su vez, el banco realiza la misma operación y al cabo de un mes, éste le envía un estado de cuenta en el que se detallan todos los asientos realizados en un extracto bancario.

A continuación, la empresa contrasta la información recibida con el banco con la información que tiene contabilizada en la cuenta transitoria, determinando si coinciden o no y cuál ha sido la causa que ha provocado el descuadre, procediendo a su posterior contabilización. Por ejemplo, debido en muchas ocasiones al tiempo en el que se registran las partidas en la empresa y en el banco, los saldos no suelen coincidir; además, la propia aplicación del criterio del devengo en la contabilidad de las empresas que se diferencia con el criterio de caja de las cuentas corrientes, hacen que los saldos puedan ser muy diferentes.

Por tanto, el objetivo de la conciliación bancaria es asegurar que todos los apuntes contables están correctamente reflejados en el saldo bancario y que no se han abonado en otra cuenta, además de detectar tanto los depósitos contabilizados que no han reflejado esta información en el banco como aquellos movimientos que no han sido contabilizados. La conciliación bancaria constituye, por tanto, un elemento imprescindible para mostrar la imagen fiel de la compañía en lo que a tesorería se refiere.

Glosario de contabilidad. (2015). Definición de conciliación Bancaria. Marzo 2,2016, de Debitoor Sitio web: https://debitoor.es/glosario/definicion-de-conciliacion-bancaria

Lorenzana, Diego. (2014)¿En qué consiste la conciliación bancaria?. Marzo 2,2016, de WeblogsSL Sitio web: http://www.pymesyautonomos.com/fiscalidad-y-contabilidad/en-que-consiste-la-conciliacion-bancaria

AMORTIZACION

Los activos de una empresa comienzan a perder valor a lo largo del tiempo y esa pérdida se amortiza teniendo en cuenta los años de vida del activo. Las amortizaciones son reducciones en el valor de los activos o pasivos para reflejar en el sistema de contabilidad cambios en el precio del mercado u otras reducciones de valor.

Con las amortizaciones, los costos de hacer una inversión se dividen entre todos los años de uso de esa inversión.

Desde el punto de vista contable entendemos por Amortización la representación contable de la pérdida de valor o depreciación de carácter irreversible que experimenta el activo no corriente o activo fijo, constituido por el inmovilizado material, el inmovilizado intangible o inmaterial y las inversiones inmobiliarias.

Supone una distribución sistemática del valor amortizable, que se materializa en el criterio valorativo del costo histórico o costo, menos su valor residual, ya que se realiza a lo largo de su vida útil, según van siendo consumidos los beneficios económicos futuros del activo.

El análisis de las diversas causas por las que un elemento de activo fijo puede depreciarse va en correspondencia con la descripción de los factores que pueden incidir a lo largo de la vida productiva del inmovilizado en una empresa en concreto.

Este periodo estimado en función de un criterio racional, la vida útil, supone un determinado número de ejercicios de uso, esto es, de utilización y por tanto de producción de rendimientos normales.

La amortización financiera es el reintegro de un capital propio o ajeno, habitualmente distribuyendo pagos en el tiempo. Suele ser el producto de una prestación única, que genera una contraprestación múltiple con vencimiento posterior. Es común que el pago de estas obligaciones se haga a través de desembolsos escalonados en el tiempo, aunque también se puede acordar un solo pago al final del período. Un ejemplo típico de amortización es el pago o amortización de un préstamo.

v Martínez, Luis. (2016). Amortización Financiera. Marzo 2,2016, de Unidad Editorial Información Económica S.L. Sitio web: http://www.expansion.com/diccionario-economico/amortizacion-financiera.html

Catalago De Cuentas 2

sábado, 13 de febrero de 2016

CATALAGO DE CUENTAS

		CALZA-PALACIO S.A DE C.V
		CATALAGO DE CUENTAS
		1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE


1000	ACTIVO		$ 9,967,935.00
100	ACTIVO CIRCULANTE		$ 5,527,000.00
01	CAJA		$ 2,500,000.00
001	FONDO FIJO DE CAJA		$ 2,500,000.00
0001	DAYSI JAIMES		$ 1,250,000.00
0002	MARIANA LOPEZ		$ 1,250,000.00
02	BANCOS		$ 860,400.00
001	BANAMEX		$ 436,500.00
0001	89477	(NOMINA)	$ 12,000.00
0002	46759	(PROVEEDORES)	$ 68,000.00
0003	25689	(CLIENTES)	$ 80,000.00
0004	25531	(VARIOS)	$ 38,000.00
0005	14664	(INVERSIONES)	$ 238,500.00
002	SCOTIABANK		$ 423,900.00
0001	26596	NACIONAL	$ 345,000.00
0002	276913	EXTRANJERO	$ 78,900.00
03	CLIENTES		$ 1,157,200.00
001	PRICE SHOES		$ 167,000.00
002	ZAPATERIA 3 HERMANOS		$ 244,000.00
003	FOREVER 21		$ 25,900.00
004	COQUETA Y AUDAZ		$ 128,000.00
005	CHABELO		$ 34,200.00
006	ANDREA		$ 24,500.00
007	TERRA		$ 34,500.00
008	CKLASS		$ 214,500.00
009	FERRATO		$ 34,600.00
010	PUMA		$ 250,000.00
04	DOCUMENTOS POR COBRAR		$ 643,400.00
001	PAGARES		$ 284,000.00
0001	FOREVER 21		$ 284,000.00
002	CHEQUES		$ 359,400.00
0001	ANDREA		$ 12,400.00
0002	FERRATO		$ 347,000.00
05	DEUDORES DIVERSOS		$ 366,000.00
001	ZAPATERIA JARAMILLO		$ 234,000.00
002	MODA A TU ALCANCE		$ 132,000.00
1001	ACTIVO
200	ACTIVO NO CIRCULANTE		$ 4,440,935.00
06	TERRENOS		$ 819,100.00
001	A		$ 434,400.00
002	B		$ 384,700.00
07	EDIFICIOS		$ 2,806,700.00
001	SUCURSAL (CD.MEXICO)		$ 2,450,000.00
002	SUCURSAL (MONTERREY)		$ 356,700.00
08	DEPRECIACION ACUMULABLE DE EDIFICIOS		$ 140,335.00
09	MOBILIARIO Y EQUIPO		$ 65,000.00
001	MOSTRADORES		$ 5,000.00
002	VITRINAS		$ 10,000.00
003	SILLAS		$ 3,000.00
004	COMPUTADORAS		$ 35,000.00
005	ESCRITORIOS		$ 12,000.00
10	EQUIPO DE REPARTO		$ 59,600.00
001	CAMIONES		$ 25,600.00
002	CAMIONETAS		$ 34,000.00
11	GASTOS DE INSTALACION		$ 119,000.00
001	LUZ		$ 15,000.00
002	TELEFONO		$ 10,000.00
003	INTERNET		$ 9,000.00
004	AIRE ACONDICIONADO		$ 75,000.00
005	CAMARAS DE SEGURIDAD		$ 10,000.00
12	PAPELERIA Y UTILES		$ 5,000.00
13	PROPAGANDA Y PUBLICIDAD		$ 315,500.00
001	ANUNCIOS		$ 134,000.00
002	RADIODIFUSORAS		$ 145,000.00
003	REVISTAS		$ 36,500.00
14	PRIMAS DE SEGURO		$ 56,700.00
15	RENTAS PAGADAS POR ANTICIPADO		$ 42,000.00
001	RENTAS		$ 42,000.00
16	INTERESES PAGADOS POR ANTICIPADO		$ 12,000.00
001	INTERESES		$ 12,000.00
2000	PASIVO
100	PASIVO A CORTO PLAZO		$ 9,967,935.00
01	PROVEEDORES		$ 3,410,661.00
001	LA HUELLA DEL FUTURO		$ 34,600.00
002	CALZA+		$ 27,000.00
003	MODA A TUS PIES		$ 12,187.00
004	FOOTWEAR		$ 15,000.00
005	NIKE		$ 700,000.00
006	URBAN SHOES		$ 567,500.00
007	POLO CLUB		$ 347,000.00
008	VANS		$ 164,500.00
009	CONVERSE		$ 648,187.00
010	SUPPRA		$ 334,000.00
02	DOCUMENTOS POR PAGAR		$ 560,687.00
001	PRESTAMOS BANCARIOS		$ 326,500.00
0001	HSBC		$ 326,500.00
002	PAGARES		$ 234,187.00
0001	ANTONIO RODRIGUEZ		$ 234,187.00
3000	CAPITAL CONTABLE		$ 2,414,213.00
001	CAPITAL SOCIAL		$ 1,470,000.00
0001	DIEGO SANCHEZ		$ 735,000.00
0002	ERNESTO MARTINEZ		$ 735,000.00
002	CAPITAL CONTRIBUIDO		$ 944,213.00
0001	DONACIONES		$ 431,213.00
0002	RESERVAS		$ 513,000.00
003	CAPITAL GANADO
0001	RESULTADO DEL EJERCICIO
0002	RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES
4000	RESULTADO ACREEDORAS		$ 2,046,000.00
001	VENTAS		$ 785,000.00
002	OTROS INGRESOS		$ 376,500.00
003	REBAJAS SOBRE VENTAS		$ 234,000.00
004	DESCUENTOS SOBRE VENTAS		$ 325,000.00
005	DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS		$ 325,500.00
5000	RESULTADO DEUDORAS		$ 1,536,374.00
001	COMPRAS		$ 425,000.00
002	GASTOS /COMPRAS		$ 130,000.00
003	DEVOLUCION/COMPRAS		$ 334,187.00
004	DESCUENTOS/COMPRAS		$ 647,187.00