BALANCE GENERAL

ACTIVO
ACTIVO CIRCULANTE
CAJA			$        125,000.00
BANCOS			$    2,356,360.00
CLIENTES			$        560,230.00
DOC X COBRAR			$        250,360.00
DEUDORES DIVERSOS			$        160,230.00
ALMACEN			$    2,460,120.00
IVA ACREDITABLE			$        160,225.00
TOTAL ACTIVO CIRCULANTE			$    6,072,525.00
ACTIVO NO CIRCULANTE
TERRENOS			$    1,560,550.00
EDIFICIOS			$    1,110,200.00
DEP.ACUM.EDIFICIOS			$          55,510.00
MAQ Y EQUIPO			$    1,260,300.00
DEP.ACUM.MAQ Y EQ			$        126,030.00
EQUIPO DE TRANSPORTE			$        570,200.00
DEP.ACUM.EQ.TRANSP			$        190,075.00
MOB. Y EQ			$        495,495.00
DEP.ACUM.MOB. Y EQ.			$          55,055.00
EQUIPO DE COMPUTO			$        182,252.00
DEP.ACUM.EQ. DE COMP.			$          78,108.00
GASTOS DE INSTALACION			$          95,000.00
AMORT.DE GTOS.DE INST.			$            5,000.00
GASTOS DE ORGANIZACIÓN			$        119,044.50
AMORT.ACUM.DE.GTOS.ORG			$            6,265.50
PAPELERIA Y UTILES			$          60,000.00
RENTAS PAG X ANTICIP.			$        120,000.00
PROPAGANDA Y PUBLICIDAD			$        185,000.00
TOTAL ACTIVO NO CIRCULANTE			$    5,576,526.50
			$  11,649,051.50 PASIVO PASIVO A CORTO PLAZO PROVEEDORES  $        556,795.00 ACREEDORES DIVERSOS  $        333,399.00 DOC X PAGAR  $        450,500.00 PRESTAMOS BANCARIOS  $    1,890,000.00 IMPUESTOS X PAGAR  $        130,256.00 TOTAL PASIVO A C.PLAZO  $    3,360,950.00 PASIVO A LARGO PLAZO PRESTAMO HIPOTECARIO  $    2,002,072.45 TOTAL PASIVO A L. PLAZO  $    2,002,072.45 TOTAL PASIVO  $    5,363,022.45 CAPITAL CONTABLE CAPITAL SOCIAL  $    3,235,390.00 SOCIOS  $    1,250,000.00 ACCIONISTAS  $    1,985,390.00 CAPITAL CONTRIBUIDO  $        500,000.00 DONACION  $        500,000.00 CAPITAL GANADO  $    2,550,639.05 RESULTADO DE EJERC.ANTERIOR  $        670,350.00 RESULTADO DEL EJERCICIO  $    1,880,289.05 TOTAL CAPITAL CONTABLE  $    6,286,029.05 PASIVO +CAPITAL CONTABLE  $  11,649,051.50

Conciliacion Bancaria

La conciliación bancaria es la comparación que las empresas realizan entre los apuntes contables que la empresa tiene contabilizado en libros de los extractos de sus cuentas corrientes y los ajustes que la propia entidad bancaria realiza sobre la misma cuenta.

 

Consiste en un proceso que permite comparar los valores que la empresa tiene registrados en una cuenta de ahorros o en una cuenta corriente con los valores que el banco le suministra mediante extracto bancario, que suele recibirse periódicamente, bien sea mensual, quincenal o semanalmente.

 

El proceso es sencillo de entender: la empresa va registrando en los libros de su contabilidad los movimientos que se producen en una determinada cuenta bancaria, utilizando para ello una cuenta transitoria o auxiliar. A su vez, el banco realiza la misma operación y al cabo de un mes, éste le envía un estado de cuenta en el que se detallan todos los asientos realizados en un extracto bancario.

 

A continuación, la empresa contrasta la información recibida con el banco con la información que tiene contabilizada en la cuenta transitoria, determinando si coinciden o no y cuál ha sido la causa que ha provocado el descuadre, procediendo a su posterior contabilización. Por ejemplo, debido en muchas ocasiones al tiempo en el que se registran las partidas en la empresa y en el banco, los saldos no suelen coincidir; además, la propia aplicación del criterio del devengo en la contabilidad de las empresas que se diferencia con el criterio de caja de las cuentas corrientes, hacen que los saldos puedan ser muy diferentes.

 

Por tanto, el objetivo de la conciliación bancaria es asegurar que todos los apuntes contables están correctamente reflejados en el saldo bancario y que no se han abonado en otra cuenta, además de detectar tanto los depósitos contabilizados que no han reflejado esta información en el banco como aquellos movimientos que no han sido contabilizados. La conciliación bancaria constituye, por tanto, un elemento imprescindible para mostrar la imagen fiel de la compañía en lo que a tesorería se refiere.

 

 

 

 

 

 

Glosario de contabilidad. (2015). Definición de conciliación Bancaria. Marzo 2,2016, de Debitoor Sitio web: https://debitoor.es/glosario/definicion-de-conciliacion-bancaria

 

Lorenzana, Diego. (2014)¿En qué consiste la conciliación bancaria?. Marzo 2,2016, de WeblogsSL Sitio web: http://www.pymesyautonomos.com/fiscalidad-y-contabilidad/en-que-consiste-la-conciliacion-bancaria

AMORTIZACION

Los activos de una empresa comienzan a perder valor a lo largo del tiempo y esa pérdida se amortiza teniendo en cuenta los años de vida del activo. Las amortizaciones son reducciones en el valor de los activos o pasivos para reflejar en el sistema de contabilidad cambios en el precio del mercado u otras reducciones de valor.

 

Con las amortizaciones, los costos de hacer una inversión se dividen entre todos los años de uso de esa inversión.

 

Desde el punto de vista contable entendemos por Amortización la representación contable de la pérdida de valor o depreciación de carácter irreversible que experimenta el activo no corriente o activo fijo, constituido por el inmovilizado material, el inmovilizado intangible o inmaterial y las inversiones inmobiliarias.

 

Supone una distribución sistemática del valor amortizable, que se materializa en el criterio valorativo del costo histórico o costo, menos su valor residual, ya que se realiza a lo largo de su vida útil, según van siendo consumidos los beneficios económicos futuros del activo.

 

El análisis de las diversas causas por las que un elemento de activo fijo puede depreciarse va en correspondencia con la descripción de los factores que pueden incidir a lo largo de la vida productiva del inmovilizado en una empresa en concreto.

 

Este periodo estimado en función de un criterio racional, la vida útil, supone un determinado número de ejercicios de uso, esto es, de utilización y por tanto de producción de rendimientos normales.

La amortización financiera es el reintegro de un capital propio o ajeno, habitualmente distribuyendo pagos en el tiempo. Suele ser el producto de una prestación única, que genera una contraprestación múltiple con vencimiento posterior. Es común que el pago de estas obligaciones se haga a través de desembolsos escalonados en el tiempo, aunque también se puede acordar un solo pago al final del período. Un ejemplo típico de amortización es el pago o amortización de un préstamo.

v  Martínez, Luis. (2016). Amortización Financiera. Marzo 2,2016, de Unidad Editorial Información Económica S.L. Sitio web: http://www.expansion.com/diccionario-economico/amortizacion-financiera.html

Catalago De Cuentas 2